W 2025 roku przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą mają możliwość skorzystania z tzw. wakacji składkowych, czyli jednorazowego w ciągu roku zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. To rozwiązanie, przewidziane ustawowo, pozwala mikroprzedsiębiorcom realnie odciążyć budżet firmy w jednym wybranym miesiącu, nie tracąc przy tym uprawnień do świadczeń ZUS.

 

Kogo obejmują wakacje składkowe?
Z ulgi mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG, które nie zatrudniają więcej niż 10 osób (łącznie z przedsiębiorcą) i nie przekroczyły w jednym z dwóch ostatnich lat obrotowych progu przychodu równoważnego 2 mln euro. Warunkiem jest również brak zaległości w ZUS i US oraz złożenie wniosku w odpowiednim czasie – przez Platformę Usług Elektronicznych (PUE) ZUS, w miesiącu poprzedzającym miesiąc, którego ma dotyczyć zwolnienie.

 

Co obejmuje zwolnienie?
Zwolnienie obejmuje składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe (jeśli są opłacane) oraz na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy. Przedsiębiorca nadal musi opłacić składkę zdrowotną – wakacje składkowe jej nie dotyczą. Składki objęte zwolnieniem są w całości finansowane z budżetu państwa, a okres ten jest zaliczany do stażu ubezpieczeniowego w ZUS, tak jakby składki były opłacone.

 

Jakie dokumenty składasz w trakcie wakacji składkowych?
Mimo że nie opłacasz składek, nadal masz obowiązek rozliczeniowy. Składasz deklaracje i raporty, które pokazują, że korzystasz z ulgi, oraz które składki są finansowane z budżetu państwa.

 

W szczególności musisz złożyć:

 

RCA z kodem wakacyjnym, który pozwala ZUS zidentyfikować, że korzystasz z wakacji składkowych. Wybierasz kod w zależności od rodzaju Twojej podstawy wymiaru składek:

 

  • 05 14 – standardowa działalność (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia),
  • 05 74 – preferencyjny ZUS (30% minimalnego wynagrodzenia),
  • 05 94 – mały ZUS plus (podstawa zależna od dochodu).

 

ZUS RCA z dotychczasowym kodem prowadzenia działalności – w tym formularzu wykazujesz składkę zdrowotną (którą nadal opłacasz samodzielnie) oraz składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli z niego korzystasz i nie obejmuje go zwolnienie.

 

ZUS RCA za inne osoby – jeśli zatrudniasz pracowników, zleceniobiorców lub inne osoby objęte ubezpieczeniem społecznym, składasz za nich standardowe raporty RCA.

 

ZUS DRA – deklaracja rozliczeniowa, która podsumowuje wszystkie dane z raportów RCA. DRA musi uwzględniać zarówno składki zdrowotne, jak i społeczne finansowane z budżetu (czyli wykazane, ale nieopłacane przez Ciebie).

 

Odwołanie od decyzji ZUS


Jeżeli ZUS odmówi przyznania ulgi, masz prawo się odwołać. Odwołanie wnosi się do sądu rejonowego (wydział pracy i ubezpieczeń społecznych) za pośrednictwem ZUS, w terminie 30 dni od dnia doręczenia decyzji. Warto w uzasadnieniu odwołania szczegółowo odnieść się do powodów odmowy oraz załączyć ewentualne dowody potwierdzające spełnienie warunków ustawowych – np. potwierdzenia braku zaległości w US, rejestry CEIDG, czy wyjaśnienia dotyczące struktury zatrudnienia.

 

Warto wiedzieć


Z wakacji składkowych możesz skorzystać tylko raz w roku kalendarzowym. Pamiętaj też, że to pomoc de minimis – dlatego ZUS poprosi Cię o wykaz otrzymanej już pomocy publicznej. Nieprzestrzeganie warunków lub błędy we wniosku mogą skutkować koniecznością zwrotu kwot opłaconych przez budżet państwa.

Chcesz dowiedzieć się więcej lub złożyć wniosek?