Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej?
Ulga rehabilitacyjna obejmuje dwie kategorie wydatków:
- Wydatki limitowane – odliczane do określonej kwoty,
- Wydatki nielimitowane – odliczane w całości, pod warunkiem posiadania odpowiedniej dokumentacji.
Wydatki nielimitowane
Do wydatków, które można odliczyć w pełnej wysokości, należą m.in.:
- Sprzęt rehabilitacyjny – koszty zakupu oraz naprawy ortez, pionizatorów i innych urządzeń wspierających rehabilitację.
- Okulary i aparaty słuchowe – wydatki związane z zakupem niezbędnych pomocy wzrokowych i słuchowych.
- Rehabilitacja prywatna – koszty zabiegów rehabilitacyjnych oraz turnusów rehabilitacyjnych.
- Kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej, sprzyjające ich integracji i aktywności.
- Specjalistyczna literatura – zakup wydawnictw i materiałów szkoleniowych dostosowanych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności.
- Leki – możliwość odliczenia kosztów leków, pod warunkiem, że lekarz specjalista zaleci ich stosowanie na stałe.
- Wsparcie opiekuńcze – wydatki na opiekę pielęgniarską, utrzymanie psa asystującego w przypadku osoby niewidomej.
- Terapia logopedyczna – koszty terapii logopedycznej, zwłaszcza w przypadkach, gdy wynika ona z niepełnosprawności dziecka, np. jąkania. Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 11 sierpnia 2021 r. (sygn. 0115-KDIT2.4011.169.2021.2.MD) potwierdza możliwość odliczenia takich wydatków, pod warunkiem posiadania odpowiednich zaleceń lekarskich.
- Badanie WES (Whole Exome Sequencing) – Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 października 2021 roku (sygn. 0115-KDIT2.4011.492.2021.2.DS), badania genetyczne, w tym test WES, nie kwalifikują się do ulgi rehabilitacyjnej. Choć mogą być niezbędne w procesie diagnostyki, nie mieszczą się w katalogu wydatków uprawniających do odliczenia.
Wydatki limitowane
Niektóre wydatki podlegają odliczeniu jedynie do określonej kwoty. Należą do nich:
- Koszty transportu – wydatki na używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną, w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2 280,00 zł. Obejmuje to koszty paliwa oraz inne wydatki eksploatacyjne związane z dowozem dziecka na rehabilitację czy wizyty lekarskie.
- Opłacenie przewodników – dla osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł rocznie.
- Utrzymanie psa asystującego – odliczenie przysługuje osobom niewidomym oraz osobom z niepełnosprawnością narządu ruchu. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł rocznie.
- Zakup niektórych wyrobów medycznych – takich jak pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 2 280 zł rocznie.
- Wydatki na leki – odliczeniu podlega różnica między faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł. Oznacza to, że jeśli w danym miesiącu wydatki na leki wyniosły 150 zł, można odliczyć 50 zł.
Dokumentowanie wydatków na używanie samochodu
Zgodnie z informacjami na stronie podatki.gov.pl, nie ma obowiązku przechowywania faktur na paliwo ani innych dowodów potwierdzających wysokość poniesionych wydatków transportowych. Aby jednak skorzystać z ulgi, konieczne jest wykazanie prawa do odliczenia poprzez posiadanie:
- Dowodu rejestracyjnego pojazdu, potwierdzającego własność lub współwłasność samochodu,
- Orzeczenia o niepełnosprawności osoby, której dotyczy ulga.
Nie jest wymagane przedstawianie harmonogramu wizyt rehabilitacyjnych ani szczegółowej dokumentacji przejazdów. Ważne jest jednak, aby pojazd był używany w celu związanym z rehabilitacją osoby niepełnosprawnej.
Jak obliczyć ulgę rehabilitacyjną?
Ulga rehabilitacyjna rozliczana jest w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 lub PIT-36, z obowiązkowym załącznikiem PIT/O.
Podsumowanie
Ulga rehabilitacyjna stanowi istotne wsparcie dla rodzin wychowujących dzieci z niepełnosprawnością. Pozwala na zmniejszenie kosztów związanych z rehabilitacją i codziennym funkcjonowaniem. Aby w pełni skorzystać z dostępnych możliwości, należy systematycznie gromadzić dokumentację wydatków oraz pamiętać, że nie wszystkie koszty leczenia i diagnostyki podlegają odliczeniu.
Jeżeli szukasz adwokata zajmującego się prawem osób niepełnosprawnych w okolicach Bielska-Białej, Skoczowa – zapraszam do kontaktu: dopytajprawnika.pl/kontakt. Zapraszam także do konsultacji mailowej.
Kolejna część: https://dopytajprawnika.pl/projekt-wczesniak-cz-viii-program-za-zyciem/
