Blog

Działalność nierejestrowana 2026 – nowe limity, zasady i rozliczenia (ponad 10 tys. zł kwartalnie)

Od 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie korzystne zmiany dla osób dorabiających bez zakładania firmy. Limit przychodu, który dotąd badano miesięcznie, będzie sprawdzany kwartalnie i wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia za dany rok. W praktyce pozwoli to elastyczniej zarządzać sprzedażą w działalnościach sezonowych, projektowych i nieregularnych, bez ryzyka utraty prawa do prowadzenia działalności nierejestrowanej po jednym „mocniejszym” miesiącu.

Co to jest działalność nierejestrowana i kto może z niej skorzystać?

Działalność nierejestrowana (nieewidencjonowana) to legalny sposób uzyskiwania drobnych przychodów bez wpisu do CEIDG i bez składek ZUS – pod warunkiem, że nie przekraczasz limitu przychodu oraz spełniasz warunek „braku działalności” w ostatnich 60 miesiącach. Nie dotyczy to rodzajów aktywności wymagających z mocy prawa koncesji, zezwoleń lub wpisu do rejestru działalności regulowanej. Podstawę stanowi art. 5 Prawa przedsiębiorców (po nowelizacji).

Nowe limity od 2026 r. – ile można zarobić bez zakładania firmy?

Od 2026 r. limit przychodu będzie badany na poziomie kwartału, a nie miesiąca. Zgodnie z ustawą, próg wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku. Przy założeniu płacy minimalnej 4 806 zł w 2026 r., daje to 10 813,50 zł brutto na kwartał. Dokładny próg automatycznie „podąża” za wysokością minimalnego wynagrodzenia, dlatego warto sprawdzać jego aktualne wartości przed startem kwartału. 

Dla porównania: limit w 2025 r.

Do końca 2025 r. obowiązuje jeszcze „stary” mechanizm: 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie (w 2025 r. to 3 499,50 zł miesięcznie). Przekroczenie tej kwoty w danym miesiącu wymagało rejestracji działalności gospodarczej. 

Co wchodzi do limitu? „Przychód należny”, a nie tylko wpływy

Limit liczy się od przychodu należnego, czyli kwot należnych z tytułu sprzedaży (również gdy jeszcze nie otrzymałeś zapłaty), a nie wyłącznie od fizycznych wpływów na konto. To szczególnie ważne przy przedsprzedażach, zaliczkach i fakturach z odroczonym terminem płatności. 

Przekroczenie progu – kiedy powstaje obowiązek rejestracji?

Jeśli w danym kwartale przekroczysz ustawowy limit, Twoja aktywność staje się działalnością gospodarczą od dnia przekroczenia, a na złożenie wniosku o wpis do CEIDG masz 7 dni. To wynika wprost z art. 5 ust. 3–4 Prawa przedsiębiorców (w nowym brzmieniu).

Jak rozliczyć podatek dochodowy (PIT) z działalności nierejestrowanej?

Przychody z działalności nierejestrowanej wykazujesz w zeznaniu PIT-36, w dedykowanej rubryce „działalność nierejestrowana”. Rozliczasz je na zasadach ogólnych (skala 12%/32%), możesz ujmować koszty uzyskania przychodów i – jeśli spełniasz warunki – rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. W trakcie roku nie płacisz zaliczek na PIT. 

VAT w działalności nierejestrowanej – zwolnienie podmiotowe i wyjątki

Sama działalność nierejestrowana nie przesądza o VAT. Co do zasady możesz korzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeśli nie przekraczasz ustawowego limitu sprzedaży za poprzedni/bieżący rok. Dotychczas limit wynosił 200 000 zł; od 1 stycznia 2026 r. został podniesiony do 240 000 zł (zmiana w ramach pakietu deregulacyjnego). Pamiętaj, że niektóre branże są wyłączone ze zwolnienia i muszą rozliczać VAT od pierwszej sprzedaży (np. część usług prawniczych, doradczych czy jubilerskich). 

Kasa fiskalna i ewidencja sprzedaży

Niezależnie od reżimu VAT musisz prowadzić ewidencję sprzedaży (choćby prosta tabela) i na żądanie klienta wystawić rachunek/fakturę. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej nie dotyczy większości drobnych działalności, dopóki sprzedaż na rzecz konsumentów nie przekroczy 20 000 zł rocznie oraz nie wykonujesz czynności objętych obligatoryjną kasą (np. niektóre usługi napraw, przewozowe czy medyczne). Sprawdzaj aktualną listę wyjątków. 

Praktyczne wskazówki, aby bezpiecznie korzystać z działalności nierejestrowanej

• Planuj kwartalnie – nowy próg pozwala „zmieścić” sezonowe skoki przychodów w jednym kwartale. Kontroluj jednak sumę przychodu należnego.
• Oddziel prywatne i „firmowe” finanse – nawet bez CEIDG warto mieć osobne konto do rozliczeń i porządną ewidencję (data, kontrahent, kwota, forma płatności).
• Dbaj o prawa konsumenta – regulamin, zasady reklamacji/zwrotów i rzetelna informacja o produkcie/usłudze ograniczą ryzyko sporów.
• Monitoruj VAT i kasę – sprawdzaj, czy nie wchodzisz w branżowe wyłączenia ze zwolnienia VAT i czy nie przekraczasz progu 20 000 zł sprzedaży B2C bez kasy. 
• Przygotuj się na „awans” do CEIDG – w razie przekroczenia progu wpisz działalność w ciągu 7 dni i wybierz formę opodatkowania oraz sposób rozliczeń (PIT/VAT/ZUS). 

FAQ – krótkie odpowiedzi

Czy mogę prowadzić sprzedaż online w działalności nierejestrowanej?

Tak, o ile mieścisz się w limicie i nie świadczysz usług/towarów wymagających koncesji lub wyłączonych ze zwolnień (np. wyłączenia VAT). Pamiętaj o obowiązkach względem konsumentów. 

Co jeśli w jednym miesiącu zarobię dużo, a w dwóch pozostałych mniej?

Od 2026 r. liczy się suma przychodów kwartalnie. Jednorazowy wysoki miesiąc nie wyklucza działalności nierejestrowanej, o ile łączny przychód należny w kwartale nie przekroczy 225% płacy minimalnej. 

Czy mogę wystawiać faktury?

Tak. Działalność nierejestrowana nie wyklucza fakturowania (również dla firm). Stosujesz zasady ogólne – w tym ewentualne zwolnienie z VAT lub stawkę VAT, jeśli nie przysługuje zwolnienie. Prowadź ewidencję sprzedaży.

Podsumowanie

Nowe przepisy zwiększają bezpieczeństwo i elastyczność dorabiania „na próbę”. Kwartalny limit 225% płacy minimalnej (ok. 10,8 tys. zł przy min. 4 806 zł) daje więcej przestrzeni dla sezonowych dochodów, a jednocześnie utrzymuje proste rozliczenia PIT (PIT-36, koszty, brak zaliczek i ZUS). Pilnuj jednak wyjątków VAT, progu kasy fiskalnej oraz terminu 7 dni na rejestrację firmy po przekroczeniu limitu. 

Masz wątpliwości? Skonsultuj się z adwokatem

W razie wątpliwości lub jeśli chcesz uzyskać więcej informacji o działalności nierejestrowanej, zapraszam na poradę prawną w mojej kancelarii adwokackiej w Grodźcu (pomiędzy Skoczowem a Bielskiem-Białą) lub na poradę online — mailowo bądź telefonicznie. Skontaktuj się ze mną.

Jak adwokat moja działalność obejmuje teren:

kancelaria adwokacka w Skoczowie
kancelaria adwokacka w Cieszynie
kancelaria adwokacka w Bielsku-Białej